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Plafonds madelin 2015
Les cotisations versées dans le cadre d'un contrat d'assurance Madelin sont déductibles des revenus dans la limite d'un plafond révisé annuellement.
Voici le point sur les montants 2015.
 
Un contrat Madelin est un dispositif d'épargne qui permet aux travailleurs non salariés (commerçants, artisans, professions libérales, gérants non salariés de sociétés, etc.) de bénéficier de compléments de retraite et/ou de compléments de garanties de prévoyance (invalidité, décès, chômage).
Les cotisations versées sur ces contrats sont déductibles du revenu imposable du souscripteur dans certaines limites. Chaque année, ces montants sont revalorisés grâce au plafond de la Sécurité sociale.
Ainsi, pour 2015, les cotisations versées au titre de la retraite complémentaire sont déductibles des BIC ou des BNC, dans les limites suivantes :
  • si les bénéfices sont inférieurs au plafond annuel de la Sécurité sociale (38 040 €), les cotisations sont déductibles à hauteur de 10 % de ce plafond, soit 3 804 € ;
  • si les bénéfices sont supérieurs au plafond annuel de la Sécurité sociale, les cotisations sont déductibles à hauteur de 10 % de ce plafond auquel s'ajoutent 25 % de la fraction du bénéfice comprise entre une et 8 fois ce plafond, soit une déduction maximale de 70 374 €.
Ce plafond retraite Madelin se calcule après déduction, le cas échéant :
- de l'abondement employeur au Perco
- des cotisations PERP

A RETENIR : quelque soit votre niveau de revenus, vous bénéficiez d'un minimum déductible en retraite Madelin de 3804€ en 2015.

Concernant les garanties prévoyance et santé les cotisations 2015 sont déductibles à hauteur de 3,75 % du bénéfice imposable, majoré de 7 % du plafond annuel de la Sécurité sociale sans que le total déduit puisse excéder 3 % de 8 fois ce plafond. Soit une déduction maximale de 9 130 €.
Enfin, pour la garantie perte d'emploi, la fraction de cotisations déductible des revenus 2015 s'élève à 2,5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (951 €), ou, si elle est plus élevée, à 1,875 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale. Soit une déduction maximale de 5 706 €.

Concernant les charges sociales, les cotisations des contrats de retraite, de prévoyance et de mutuelle Madelin ne sont pas déductibles socialement. L’ensemble des charges sociales obligatoires reste dû, sur les cotisations facultatives Madelin versées par le TNS (Cas du gérant majoritaire, ces cotisations seront à réintégrer dans le revenu pour déterminer l’assiette de charges sociales obligatoires).
Conseil : vérifiez que la réintégration comptable a bien été faite dans l'assiette des charges sociales.

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